Gerade am Anfang der Selbstständigkeit stellt sich fast immer dieselbe Frage: Lohnt sich die Kleinunternehmerregelung nach §19 UStG? Hier die wichtigsten Fakten kompakt zusammengefasst.
Was bedeutet die Regelung konkret?
Als Kleinunternehmer weist du auf deinen Rechnungen keine Umsatzsteuer aus. Du berechnest also z.B. 100 € statt 119 €, musst diese Umsatzsteuer aber auch nicht ans Finanzamt abführen. Im Gegenzug kannst du aber auch keine Vorsteuer aus deinen eigenen Ausgaben geltend machen.
Wer darf die Regelung nutzen?
Entscheidend sind zwei Umsatzgrenzen:
- Umsatz im Vorjahr: darf 25.000 € nicht überschritten haben
- Umsatz im laufenden Jahr: darf voraussichtlich 100.000 € nicht überschreiten
Diese Grenzen wurden mit dem Jahressteuergesetz 2024 angehoben und gelten ab 2025. Werden sie überschritten, bist du automatisch regelbesteuert - eine Rückkehr zur Kleinunternehmerregelung ist dann meist erst nach einer Wartefrist wieder möglich.
Die Pflichtangabe auf der Rechnung
Auch als Kleinunternehmer musst du auf deiner Rechnung einen Hinweis geben, warum keine Umsatzsteuer ausgewiesen wird, z.B.:
"Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet."
Fehlt dieser Hinweis, ist die Rechnung formal unvollständig.
Vorteile
- Deutlich weniger Bürokratie: keine Umsatzsteuervoranmeldungen nötig
- Günstigere Preise gegenüber Privatkunden möglich (kein Steueraufschlag)
- Einfachere Buchhaltung
Nachteile
- Kein Vorsteuerabzug bei eigenen Anschaffungen (z.B. neues Fahrzeug, Ausrüstung)
- Kann bei Geschäftskunden, die selbst vorsteuerabzugsberechtigt sind, wie "kleiner" wirken
- Bei Wachstum ist der Wechsel zur Regelbesteuerung mit Umstellungsaufwand verbunden
Freiwilliger Verzicht
Du kannst auch unterhalb der Grenzen freiwillig auf die Kleinunternehmerregelung verzichten (Optionserklärung) - sinnvoll etwa, wenn du hohe Investitionen planst und den Vorsteuerabzug nutzen möchtest. Diese Entscheidung bindet dich dann für mehrere Jahre, daher lohnt sich vorher eine Beratung.
Egal für welchen Weg du dich entscheidest: Deine Rechnungssoftware sollte den Kleinunternehmer-Hinweis automatisch korrekt setzen, sobald du das in deinem Firmenprofil hinterlegt hast - so vergisst du ihn nie versehentlich.